Saving for College: 529 Plan vs. Roth IRA
529计划创建于1996年，旨在为家庭提供一种税收优惠的方式来为大学储蓄. 罗斯个人退休账户是在一年后创立的，为人们提供了另一种税收优惠的退休储蓄方式. 在此过程中，一些家长开始使用罗斯个人退休账户作为大学储蓄工具. And now, starting in 2024, 529计划中的额外资金可以转到罗斯个人退休账户中，为同一受益人服务. 以下是这两个选项在几个关键领域的比较.
Contribution rules
529 plan: Anyone can open a 529 account. In 2024, individuals can contribute up to $18,000 ($36,000（已婚夫妇），而不会产生赠予税影响. 根据529计划独有的特殊加速赠予规则, 个人可以在2024年一次性缴纳最高90美元,000 ($180,如果他们选择将赠与税分摊到五年内，则无需缴纳赠与税. 529计划的终生缴款限额很高——大多数计划的终生缴款限额为350美元,000 and up (limits vary by state).
Roth IRA不是每个人都可以向罗斯个人退休账户存钱. In 2024, 单一申报人必须有$146的调整后总收入（MAGI）,000或更少，联合申报人必须有$230的MAGI,000 or less. (MAGI在146美元之间的单人申报者可以部分缴纳,000 and $161,000, and joint filers with a MAGI between $230,000 and $240,000.) 2024年，每年的供款上限为7,000美元（50岁及以上的人为8,000美元）.
Tax benefits
529 plan529账户的收入是递延纳税的，如果用于支付受益人的合格教育费用，提取时是免税的, a broad term that includes tuition, fees, housing, food, and books. States generally follow this tax treatment, 一些州可能会为529捐款提供税收减免. 如果529账户中的资金被用于不合格的费用, 提款的收入部分需要缴纳所得税和10%的联邦罚款.
Roth IRA罗斯个人退休账户的收入也会累积到递延所得税，如果分配合格，则可以免税. A distribution is qualified if a five-year holding period is met and the distribution is made: (1) after age 59½; (2) due to a qualifying disability, (3)支付一定的首次购房者费用, or (4) to your beneficiary after your death. If your distribution isn’t qualified, 提款的收入部分要缴纳所得税和, if you’re younger than 59½, 10%的提前提款罚款（除非有例外）. 这种处罚的一个例外是当提款用于支付大学费用时.
So, your age is key. 只要你达到了59岁半和持有五年的要求, 从你的罗斯个人退休账户中提取用于支付大学费用的钱是免税的. 但是，即使在59岁半之前为大学费用提取资金也不会引发提前提取资金的处罚, you may owe income tax on the earnings. (不合格的分配先提取供款，最后提取收益, 这样你就可以提取你的供款而不欠所得税.)
529 Plan Snapshot (2023)
资料来源：ISS市场情报，529市场亮点，2023年第四季度
Investment options and flexibility
529 plan你受限于529计划提供的投资选择. 这些计划通常提供一系列静态和基于年龄的投资组合（随着受益人接近大学年龄，基础投资自动变得更加保守），风险水平各不相同, fees, and management goals. 如果你对自己选择的期权的投资表现不满意, 阁下每年只可更改现时供款的投资选择两次, per federal law.
Roth IRA: With a Roth IRA, 一般来说，你可以从广泛的投资中进行选择, 而且你通常可以随时买卖投资（通常会产生交易成本和费用）, so they offer a lot of flexibility.
投资529计划通常会有一些费用和开支, 此外，投资可能会赔钱或表现不佳，不足以支付预期的大学费用. 529计划的税收影响可能因州而异，应该与法律和/或税务专业人士讨论. 提供他们自己的529计划的州可以为他们的居民和纳税人提供独家的优势和福利, which may include financial aid, scholarship funds, and protection from creditors. Before investing in a 529 plan, consider the investment objectives, risks, charges, expenses, investment options, underlying investments, and the investment company, 在正式披露声明和适用的招股章程中有哪些内容. 请联系您的财务专业人士获取副本.